【FPが解説】所得税とは？わかりやすく種類や計算方法～part1

目次

• 所得税とは
• 所得税の計算の流れ
  • 所得を10種類に分けて所得金額をそれぞれ計算する
  • 各所得金額を合わせて、課税標準を計算する
  • 課税標準から所得控除を差し引いて課税所得金額を計算する
  • 課税所得金額に税率をかけて所得税額を計算する
  • 所得税額から税額控除を差し引く
• ホームルーム

所得税とは

まず所得について説明するね！以前にも所得については触れたことがあるから詳しく知りたい人はまず過去の授業をチェックしてね！

さて！所得というのは個人が1年間に得た収入から必要経費を除いた金額を所得というんだよ！

この所得に対してかかってくる税金を所得税というんだ！

所得税の計算期間は毎年１月１日から１２月３１日までの１年間だよ！入社は４月からのところが多いけど間違えないようにね！

所得税の計算の流れ

①所得を10種類に分けて所得金額をそれぞれ計算する

まず所得税の種類は１０種類もあるんだ

種類は以下のようになるよ

1. 利子所得
2. 配当所得
3. 不動産所得
4. 事業所得
5. 給与所得
6. 退職所得
7. 山林所得
8. 譲渡所得
9. 一時所得
10. 雑所得

それぞれの所得の種類別計算方法は次回part2でお話するよ！

今回は、所得税って１０種類もあるんだな～と覚えておいてくれたらOKだよ！

②各所得金額を合わせて、課税標準を計算する

それぞれの所得を計算出来たらそれらを合計して課税所得を算出するよ！

課税標準というのは税金の課税対象になる所得の合計額のことを言うんだ！

この課税標準を合計するところで損益通算や損失の控除などを行うんだよ！

損益通算というのは同じ年に得た利益と損失を合算して課税対象となる利益の額を減らすことだよ

例えば給与所得で300万の利益、不動産所得で200万円の損失が出ていたら合わせて100万円の利益として税金を計算するんだよ

③課税標準から所得控除を差し引いて課税所得金額を計算する

まず所得控除というのは税金を計算するときに所得から控除できる項目のことを言うんだ

所得控除の一覧を以下に示すよ、これらの詳しい控除額はpart2以降の授業でお話しするね！

1. 基礎控除
2. 配偶者控除
3. 配偶者特別控除
4. 扶養控除
5. 寡婦控除
6. ひとり親控除
7. 障害者控除
8. 勤労学生控除
9. 社会保険料控除
10. 生命保険料控除
11. 地震保険料控除
12. 医療費控除
13. 雑損控除
14. 寄付金控除
15. 小規模企業共済等掛金控除

④課税所得金額に税率をかけて所得税額を計算する

⑤所得税額から税額控除を差し引く

1. 住宅ローン控除
2. 配当控除
3. 外国税額控除

ホームルーム